Раздел 1. Общие сведения.

За 2011 год финансовым отделом администрации Красночетайского района проведено 4 проверки, из них по плану – 3 проверки,  по просьбе следственных органов – 1 проверка.

Плановые проверки проведены – в  Питеркинском, Староатайском сельских поселениях, а также в Муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Питеркинская средняя общеобразовательная школа».

По поручению правоохранительных органов в Питеркинском сельском поселении.  

Объем проверенных финансовых средств составил –  24663762 рубля.

Раздел 2. Сведения о выявленных проверками финансовых нарушениях

В Питеркинском сельском поселении

В нарушение "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденной Советом Директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 г. № 40:

п. 29 - помещение кассы не оборудовано сигнализацией, не изолировано и не ограничен доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к работе.

п. 37 – внезапные инвентаризации кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности за 2008 г. не проводились.

В нарушение п.2.2.Приказа Минфина РФ от 13.07.1995 г. №49. «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств на 2007 г.;

-не создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

В нарушение п.13. «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г.№34н в путевых листах за весь проверяемый период;

-                     не полностью указан пробег между населенными пунктами

Проверкой  банковских операций за проверяемый период выявлено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме – 100 рублей, направленных на уплату   штрафа по налогу на добавленную стоимость согласно требования ИМНС №6 по ЧР № 499 от 02.09.2008 г.

В извещении о проведении запроса котировок на устройство четырех искусственных неровностей на муниципальных автодорогах поселения от 13.11.2008 г. (ID 14935) срок подписания победителем в проведении запроса котировок муниципального контракта со дня подписания протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок установлен четыре дня. В нарушении п. 7.1 ст. 47  Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок. 

Согласно ст. 45 вышеуказанного Федерального закона  заказчик обязан разместить на официальном сайте извещение о проведении запроса котировок и проект контракта, заключаемого по результатам проведения такого запроса. В несоблюдении Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к извещению  о проведении запроса котировок на устройство четырех искусственных неровностей на муниципальных автодорогах поселения от 13.11.2008 г. (ID 14935) проект муниципального контракта на официальном сайте «Госзаказ» размещен не был.

Аналогичные нарушения были допущены в извещении о проведении запроса котировок на разработку рабочего проекта строительства автомобильной дороги по ул. Центральная и Новая д. Хорабыр Красночетайского района Чувашской Республики от 14.12.2008 г. (ID 14938)..

В соответствии с п. 1 ст.  47 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» котировочная комиссия в течение одного рабочего дня, следующего за днем окончания срока подачи котировочных заявок, рассматривает котировочные заявки на соответствие их требованиям, установленным в извещении о проведении запроса котировок, и оценивает котировочные заявки.

Однако в нарушение вышеуказанной статьи при дате рассмотрения  и размещения протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок 24 декабря 2008 года, вышеуказанный протокол на разработку рабочего проекта строительства автомобильной дороги по ул. Центральная и Новая д. Хорабыр Красночетайского района Чувашской Республики (ID 17778) составлен и размещен на официальном сайте «Госзаказ» 23 декабря 2008 года.

         В несоблюдении п. 4.2, 6, 15, 16  ч. 4 ст. 22 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» конкурсная документация на проведение открытого конкурса на оказание услуг по ОСАГО не содержит форму, сроки и порядок оплаты услуг, сведения о валюте, используемой для формирования цены контракта и расчетов с исполнителями, срок со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, в течение которого победитель конкурса должен подписать проект государственного или муниципального контракта.

В нарушении п. 10 ст. 25 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» конверт с заявкой на участие в конкурсе на проведение ОСАГО страхового отдела в с. Красные Четаи  филиала ООО «Росгосстрах-Поволжье»-«Главное управление по Чувашской Республике» не зарегистрирован заказчиком (администрацией Питеркинского сельского поселения Красночетайского района).

В несоблюдении п.9 ст. 26 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» аудиозапись вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом  конкурсе от 18.12.2008 г. проверке не представлен.

В Староатайском  сельском поселении

В нарушение "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденной Советом Директоров Центробанка Российской Федерации от 22.09.1993 г. № 40:

п. 29 - помещение кассы не оборудовано сигнализацией, не изолировано и не ограничен доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к работе.

п. 37 – внезапные инвентаризации кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности за 2008 г.не проводились.

В нарушение п.2.2.Приказа Минфина РФ от 13.07.1995 г. №49. «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств на 2007 г.;

-не создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

В нарушение п.13. «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г.№34н в путевых листах за весь проверяемый период;

-  не полностью указан пробег между населенными пунктами

Проверкой  банковских операций за проверяемый период выявлено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме – 300 рублей, из них; 100 рублей - направлено на уплату   штрафа по налогу на добавленную стоимость согласно требования ИМНС №6 по ЧР № 495 от 02.09.2008 г. и в сумме – 200 рублей, направлено на уплату   штрафа по налогу на добавленную стоимость согласно требования ИМНС №6 по ЧР № 3090 от 26.08.2008 г.

         Проверкой соблюдения процедуры организации и проведения конкурса на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд  в администрации Староатйского сельского поселения Красночетайского района Чувашской Республики выявлено следующее:

         В извещении о проведении запроса котировок на ремонт трубного перехода на а/д «Аликово – Старые Атаи –«Сура» - Русские Атаи от 12.11.2008 г. (ID 14881) срок подписания победителем в проведении запроса котировок муниципального контракта со дня подписания протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок установлен четыре дня. В нарушении п. 7.1 ст. 47  Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок. 

Согласно ст. 45 вышеуказанного Федерального закона  заказчик обязан разместить на официальном сайте извещение о проведении запроса котировок и проект контракта, заключаемого по результатам проведения такого запроса. В несоблюдении Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» к извещению  о проведении запроса котировок на ремонт трубного перехода на а/д «Аликово – Старые Атаи –«Сура» - Русские Атаи от 12.11.2008 г. (ID 14881) проект муниципального контракта на официальном сайте «Госзаказ» размещен не был.

Распоряжение на создание конкурсной, аукционной и котировочной комиссии, регламент работы вышеуказанной комиссии, извещение на ремонт трубного перехода на а/д «Аликово – Старые Атаи –«Сура» - Русские Атаи, протокол на ремонт трубного перехода на а/д «Аликово – Старые Атаи –«Сура» - Русские Атаи к проверке на бумажном носителе представлены не были.

В соответствии с п. 1 ст.  47 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» котировочная комиссия в течение одного рабочего дня, следующего за днем окончания срока подачи котировочных заявок, рассматривает котировочные заявки на соответствие их требованиям, установленным в извещении о проведении запроса котировок, и оценивает котировочные заявки.

Однако в нарушение вышеуказанной статьи при дате рассмотрения  и размещения протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок 18 ноября 2008 года, вышеуказанный протокол на ремонт трубного перехода на а/д «Аликово – Старые Атаи –«Сура» - Русские Атаи (ID 15296) размещен на официальном сайте «Госзаказ» 19 ноября 2008 года.

Документация на участие в открытом  конкурсе приобретение или строительство жилых помещений для обеспечения по договорам социального найма жилыми помещениями детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по окончании их пребывания в образовательных и иных учреждениях, в том числе в учреждениях социального обслуживания, в приемных семьях, детских домах семейного типа, при прекращении опеки (попечительства), а также по окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или по возвращении из учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы, указанных в п. 2 части 1 ст. 11 Закона ЧР «О регулировании жилищных отношений» и состоящих в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий в  Староатайском  сельском поселении   Красночетайского  района проверке не представлена.     

В несоблюдении п.9 ст. 26 Федерального закона № 94-ФЗ от 21.07.2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» аудиозапись вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом  конкурсе приобретение или строительство жилых помещений для обеспечения по договорам социального найма жилыми помещениями детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по окончании их пребывания в образовательных и иных учреждениях, в том числе в учреждениях социального обслуживания, в приемных семьях, детских домах семейного типа, при прекращении опеки (попечительства), а также по окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или по возвращении из учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы, указанных в п. 2 части 1 ст. 11 Закона ЧР «О регулировании жилищных отношений» и состоящих в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий в  Староатайском  сельском поселении   Красночетайского  района от 16.09.2009 г. проверке не представлен.

В Муниципальном  бюджетном образовательном учреждении «Питеркинская средняя общеобразовательная школа» Красночетайского района Чувашской Республики

          В нарушение «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденной решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993года  №40:

- п. 15. РКО №28 от 24.08.2010г.  в строке « получил сумма прописью» подотчетное лицо Судакова С.Г. вместо  47000рублей собственноручно пишет 47 рублей.

- п. 20.  РКО №31 от 09.09.2010 г. в сумме – 5676 рублей 85 копеек и РКО №36 от 22.10.2010 г. в сумме – 85000 рублей  не подписаны кассиром Т.Ф.Долговой,  на штампе «Оплачено»  также отсутствует сумма, подпись кассира и дата.

- п. 29. помещение кассы не оборудовано сигнализацией, не изолировано и не ограничен доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к работе.

- п. 37. –  внезапные инвентаризации кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности за 2011 не проводились.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» ф.№0504514 лист 23 от 24.08.2009 года отсутствует подпись главного бухгалтера (устранено в ходе проверки).

Раздел 3. Меры, принятые по результатам проверки.

Направлены предложения Главам администраций Питеркинского, Староатайского сельских поселений, а также директору муниципального бюджетного образовательного учреждения «Питеркинская СОШ» Красночетайского района  Чувашской Республики по устранению недостатков и нарушений выявленных в ходе проверки.

Раздел 4. Работа с кадрами.

В финансовом отделе администрации Красночетайского района финансовый контроль по 18 марта 2011 года осуществлял специалист – эксперт Баринов П.Б. В связи с его увольнением с 19 марта по 20 ноября 2011 года специалист по финансовому контролю временно отсутствовал. C 21 ноября 2011 года обязанности специалиста-эксперта по финансовому контролю исполняет Николаева Л.Н.

Ведущий специалист - эксперт  финансового отдела

администрации Красночетайского района                                                     Л.Н.Николаева